Планът за спестяване на акции е инвестиция, позволяваща на инвеститорите да инвестират на фондовия пазар чрез акции на компанията. Ако се подчинява на различни правила за таван в зависимост от формата му, той се възползва от привлекателна данъчна система за спестителя.
- Откриване на ЧСИ
- PEA таван
- Как работи PEA
- Данъчно облагане ЧСИ
- Закриване на ЧСИ
- PEA-PME
- PEA Младеж
Plan d'Epargne en Action (PEA) е инвестиция, позволяваща създаването на портфейл от акции в европейски компании. Създаден през 1992 г., за да развие популярно акционерно участие, ЧСИ се радва на атрактивно данъчно облагане. Състои се от сметка за ценни книжа, в която е възможно да се инвестира в различни ценни книжа и парична сметка , през която преминават транзакции (покупки и продажби на акции, плащания, тегления). Има два вида ЧСИ: банков ЧСИ и застрахователен ЧСИ . Банковият ЧСИ се сключва с банка, докато застрахователният ЧСИ се открива със застрахователна компания. Тяхната работа е доста сходна, въпреки някои разлики, по-специално по отношение на данъчното облагане.Имайте предвид, че от 2014 г. насам съществува трети тип PEA: PEA-PME . Това ви позволява да инвестирате в дружества, които не са включени в списъка, под формата на ценни книжа за МСП (Малки и средни предприятия) или ETI (Средни предприятия) или чрез директно записване в капитала. Условията му наскоро бяха ревизирани със закона Pacte. Този закон също така въведе предстоящото създаване на PEA Jeunes .
Откриване на ЧСИ
Всеки пълнолетен и данъчно пребиваващ във Франция може да отвори PEA. Само един PEA може да бъде записан на човек, в рамките на два плана за данъчно домакинство. Имайте предвид, че е възможно да се комбинира PEA-PME с банков PEA или застрахователен PEA. Датата на откриване на ЧСИ съответства на датата на първото направено плащане.
PEA таван
Общият размер на плащанията, извършени към банков ЧСИ или застрахователен ЧСИ, не може да надвишава 150 000 евро . Този таван беше определен на 132 000 евро до 2014 г. По отношение на PEA-PME е възможно да се извършват плащания до 75 000 евро. PEA-PME, които са кумулативни с другите две форми на PEA, е възможно да платите до 225 000 евро за тези планове.
Как работи PEA
По отношение на банкови и МСП ЧСИ, извършените плащания влизат в касовата сметка. След това тези суми се използват за придобиване на ценни книжа, които след това се вписват в сметката за ценни книжа. За застраховката PEA договорът за капитализация служи като пакет за холдинг .
Възможно е да се инвестира в акции, инвестиционни сертификати, акции на SARL, както и акции на предприятия за колективно инвестиране . Тези инвестиции трябва да бъдат направени в парична форма, тоест в брой, чекове или превод. Ритъмът на плащане е безплатен и не е необходим минимум при откриването. Действието на трите вида PEA е почти еднакво. Разликите са главно по отношение на данъчното облагане и частичните тегления и обратно изкупуване.
Данъчно облагане ЧСИ
Докато вложителят не се оттегли от своя ЧСИ, притежаваните от него ценни книжа не подлежат на данък.. Това предимство е окончателно придобито след 5 години задържане. С други думи, ако излезете от плана след 5 години, натрупаните Ви доходи няма да подлежат на облагане с данък върху доходите. Тогава облагането на доходите от PEA зависи от датата на тегленията. Ако сте направили теглене преди 5-та година, преди 1 януари 2019 г., вашата нетна печалба (разлика между нетната стойност на активите на ЧСИ към датата на оттеглянето и сумата на плащанията, извършени от откриването на ЧСИ) ще бъде обложена с данък до 22,5% за отказ преди две години и 19% за отказ между две и пет години. Ако сте направили това теглене след 1 януари 2019 г., нетната ви печалба ще бъде обложена с данък в размер на 12,8%.Съществуват обаче възможни освобождавания, ако притежателят на плана е починал или ако сумите са разпределени за финансиране на създаването на бизнес.
Закриване на ЧСИ
Всяко обратно изкупуване, извършено преди 8-те години на ЧСИ, автоматично води до неговото закриване и продажба на притежаваните активи , освен ако сумите се използват за финансиране на създаването на бизнес. Ако тегленията се извършват след 8-та годишнина от плана на фонда, той се затваря. Други причини могат да доведат до прекратяване на PEA, като смъртта на притежателя и неспазване на едно от условията за работа на плана.
След 8 години държане на PEA, спестителят може да избере изходен анюитет . Това е незабавно и е напълно освободено от данъци (с изключение на осигурителните вноски). Имайте предвид, че прехвърлянето на PEA от една банка в друга не води до нейното затваряне.
PEA-PME
От 2014 г. спестителите могат да отворят втори план за спестяване на акции, предназначен за финансиране на малки и средни предприятия: PEA-PME. Таванът му е 225 000 евро благодарение на закона Pacte. Следните ценни книжа могат да се появят по-специално в този спестовен план:
- Акции, инвестиционни сертификати, акции на SARL, ETI и PME
- Акции в предприятия за колективно инвестиране, при условие че те са инвестирани над 75% в МСП
- Капиталови ценни книжа и облигации с фиксирана лихва
- Минибон
- Облигации, подлежащи на обратно изкупуване в акции
По отношение на данъчното облагане PEA-PME се подчинява на същите правила като всеки PEA. Данъчното облагане зависи от датата на тегленията.
Младежки ЧЗВ
Благодарение на закона Pacte ще бъде създаден Младежки PEA за млади хора на възраст от 18 до 25 години, които все още са свързани с данъчното домакинство на техните родители. Досега млад човек, прикрепен към данъчното домакинство на родителите си, не може да отвори ЧСИ на негово име. Конкретно плащанията ще бъдат ограничени до 20 000 евро. Младежката PEA трябва да предлага същите предимства като класическата PEA. След това сумата ще бъде начислена до максималния PEA, разрешен за родители.