Изключителен или разсрочен доход: как да ги декларирам?

Какво е изключителен или отсрочен доход?

Изключителен доход е всеки доход, който обикновено не получавате. Това ще рече, че не се възприема редовно, следвайки обстоятелства извън вашия контрол. Това включва например изплащане на обезщетение за прекратяване, обезщетение при пенсиониране, изключителен бонус за мисии в чужбина ... Всеки доход, който е трябвало да бъде получен през предишни години , но който е получен само през данъчната година, се счита за отсрочен доход.

Механизмът на коефициентите

Изключителен или отсрочен доход надува доходите ви и може да доведе до увеличаване на данъчното ви облагане поради прогресивния характер на скалата за данък върху доходите. Механизмът на коефициентите ви позволява да смекчите това увеличение на дължимия данък. Този механизъм е както следва:

  • дължимият данък се изчислява на базата на обикновения доход. тоест без изключителния доход.
  • дължимият данък се изчислява чрез интегриране в обикновения доход, сумата на извънредния доход, разделена на коефициент. Този коефициент е 4 за изключителен доход. Той е еквивалентен на броя календарни години, съответстващи на нормалните срокове за плащане на този доход, плюс една година за отсрочени доходи.
  • правим разликата между двата получени резултата, които умножаваме по коефициента. Получената сума трябва да се добави към дължимия данък върху обикновения ви доход. Резултатът ще бъде размерът на данъка върху дохода, който ще трябва да платите.

По принцип изключителните доходи, които дават възможност да се възползват от този механизъм на коефициентите, са тези, които надвишават средния нетен доход, който сте получавали през последните три години. Има три изключения, при които няма ограничение за размера на изключителния доход:

  • бонус за доброволно напускане
  • надбавка, изплатена по изключение на прехвърлен служител, който трябва да промени местоживеенето си
  • разсрочено плащане на доход.

Количествен пример:

Данъкоплатецът има обикновен годишен доход от 24 000 евро. Получава изключителен бонус от 5000 евро. Обикновено той трябва да плати 2010 евро данък върху доходите. С неговата премия, добавена директно към дохода му, този данък би бил 3 089 евро.

Използвайки механизма на коефициента, данъкът върху дохода, включващ една четвърт от сумата на премията, е 2185 евро. Но в крайна сметка данъкоплатецът ще плати 2700 евро [(2185-2010) х 4] данък върху доходите.

Разпределителният механизъм

Механизмът за отлагане ще се прилага за обезщетения за доброволно напускане или пенсиониране. Това дава възможност да се избере зашеметяващо обезщетението годината на събиране и трите следващи години. Следователно резултатът е да намалите данъка, който бихте направили, като интегрирате тези суми директно във вашия облагаем доход.

Шифрован пример

Данъкоплатецът има обикновен годишен доход от 30 000 евро. Той получава надбавка за пенсия от 20 000 евро. Обикновено той трябва да плати 3 389 евро данък върху доходите. Със своята премия този данък би бил 9 389 евро за годината на събиране. Тъй като надбавката за пенсия е допустима за механизма за осредняване, следователно този данъкоплатец може да поиска да се възползва от нея. Това ще му позволи да разпредели данъчното облагане на тази премия в продължение на 4 години, т.е. добавяне на 5000 евро към годишния облагаем доход. През годината, в която е получено това обезщетение, дължимият данък върху дохода ще бъде 4889 евро. За следващите три години към декларирания доход трябва да се добавят 5000 евро.

Как да отложим сроковете, след като разпространението е потвърдено?

След като посочите възможността си пред данъчните власти, просто трябва да интегрирате частта от обезщетението, съответстваща на всяка година. За по-голяма сигурност можете да посочите точния размер на тази част от обезщетението в раздела „допълнителна информация“ във вашата декларация за данък върху доходите.

Как да избера усредняването на изключителния доход или коефициента?

Що се отнася до коефициента, веднага щом изпълните необходимите условия, опцията трябва да бъде формулирана на обикновена хартия за вниманието на данъчната администрация или във вашата декларация.

Същите условия се прилагат за опцията за залитане, с тази разлика, че при вашата заявка се изисква определена информация:

  • естеството на обезщетенията
  • данъчната основа
  • разпределението през периода на разпространение.